Novedades fiscales de septiembre 2026 para autónomos y pymes

Septiembre es el mes en que el autónomo y la pyme retoman la actividad con la mesa llena de cambios. Las novedades fiscales de septiembre 2026 que resumimos aquí afectan a lo que paga en combustible, a cómo Hacienda embarga una cuenta, a lo que cotizará en 2027 y a los plazos que vencen antes de fin de mes. Hemos ordenado cada cambio con la misma lógica: qué cambia, desde cuándo y qué tiene que hacer usted en Alicante, Elche o cualquier otro punto de la provincia.

Novedades fiscales de septiembre 2026 en energía: última rebaja de Hidrocarburos

El Real Decreto-ley 18/2026, de 29 de junio (BOE de 30 de junio), convalidado por el Congreso el 23 de julio, diseñó una retirada escalonada de las ayudas energéticas aprobadas por la crisis de Oriente Medio. En el Impuesto sobre Hidrocarburos la rebaja del tipo de gasolinas y gasóleos fue de 15 céntimos por litro en julio, 10 en agosto y 5 en septiembre. Desde el 1 de octubre, salvo nueva norma, el tipo vuelve al ordinario.

La norma prevé rebajas mayores en agosto y septiembre si el IPC de la gasolina o del gasóleo de junio o julio superaba en más de un 15 % el del mismo mes de 2025. La Agencia Tributaria publica en su sede la hoja de tipos aplicables a cada mes, que es la referencia que debe consultar quien repercuta o soporte este impuesto.

Conviene recordar lo que ya no está en vigor: desde el 1 de junio de 2026 el IVA del gas y de la electricidad volvió al 21 % y el Impuesto Especial sobre la Electricidad recuperó el tipo del 5,1 %, según la nota de la AEAT de 30 de junio. Solo queda un mecanismo de salvaguarda que permitiría reactivar esas rebajas si los precios se disparasen.

Embargo de cuentas por vía telemática: el nuevo procedimiento de la AEAT

La Resolución de 4 de junio de 2026, de la Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (BOE de 16 de junio), sustituye el sistema de embargo de cuentas de 2011 por un procedimiento telemático que alcanza no solo a los bancos, sino a cualquier proveedor de servicios de pago, incluidas las entidades de dinero electrónico y las fintech. Es el cambio que la prensa ha bautizado como embargo cuentas Hacienda 2026 o «embargo exprés».

El calendario es escalonado. La resolución entró en vigor el 17 de junio de 2026, pero los procedimientos operativos nuevos se aplican desde el 2 de noviembre de 2026 y el canal de servicios REST será obligatorio a partir del 1 de marzo de 2027. Las entidades que ya estaban adheridas al sistema anterior debían comunicar su canal hasta el 15 de septiembre de 2026; si no lo hacen, quedan fuera del procedimiento telemático y el embargo se tramita de forma no automatizada.

Qué cambia de verdad para el deudor

• Velocidad. Con el nuevo canal, la entidad debe retener el saldo antes de las 8:00 horas del día siguiente a recibir la diligencia y contestar a la AEAT antes de las 7:00 horas del tercer día. El margen para reaccionar es casi nulo.
• Más cuentas alcanzadas. El procedimiento se extiende a cuentas abiertas en proveedores de servicios de pago que no son bancos tradicionales.
• Sueldos y pensiones. La resolución crea un código específico para que la entidad avise de que en la cuenta se abonan salarios o pensiones, y así respetar los límites de inembargabilidad del artículo 607 de la Ley de Enjuiciamiento Civil, aplicables por remisión del artículo 169.5 de la Ley General Tributaria: el salario mínimo es inembargable y el exceso se embarga por tramos crecientes.

El embargo no llega de la nada: exige que la deuda esté en período ejecutivo y que se haya notificado la providencia de apremio. Explicamos ese recorrido, los recargos y las formas de oponerse en nuestro artículo sobre la providencia de apremio y los embargos de la AEAT. Lo importante es actuar antes de que la diligencia salga: solicitar aplazamiento o recurrir con garantía suspende la ejecución.

Lo que ya se sabe de las cotizaciones de 2027 y lo que no

Los cambios fiscales para autónomos de 2026 se han quedado cortos respecto a lo previsto, y buena parte de la atención se desplaza ya a 2027. Hay tres piezas, y solo dos están aprobadas.

El MEI es una cotización finalista que nutre el Fondo de Reserva y se aplica a todos los regímenes, también al RETA, donde el autónomo la asume íntegra. Su escala está fijada por ley hasta 2029, cuando alcanzará el 1,2 %. La cotización adicional de solidaridad solo afecta a trabajadores por cuenta ajena cuya retribución supera la base máxima.

Las tablas de rendimientos del RETA para 2027 son otra historia. La revisión trienal del sistema por ingresos reales debía cerrarse a finales de 2025 y no ocurrió: para 2026 se prorrogaron las cuotas de 2025 y la negociación para 2027 sigue abierta. Cualquier cifra que lea sobre las cotizaciones de autónomos de 2027 es, hoy, una propuesta y no una norma. Los tramos vigentes los tiene en nuestra guía sobre las cuotas de autónomos de 2026.

Verifactu y factura electrónica: dos calendarios que no debe confundir

Son dos obligaciones distintas, con normas distintas, y en 2026 ambas han movido sus fechas.

1. Verifactu (sistemas informáticos de facturación). El Real Decreto-ley 15/2025, de 2 de diciembre, modificó la disposición final cuarta del Real Decreto 1007/2023 y aplazó la adaptación obligatoria al 1 de enero de 2027 para los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades y al 1 de julio de 2027 para el resto de empresarios y profesionales. Detallamos qué exige el sistema en nuestro análisis sobre el aplazamiento de Verifactu a 2027.
2. Factura electrónica obligatoria entre empresas. El Real Decreto 238/2026, de 25 de marzo (BOE de 31 de marzo), desarrolla el sistema, pero su aplicación efectiva se cuenta desde la entrada en vigor de la orden ministerial que regule la solución pública de facturación: doce meses después para quienes facturen más de 8 millones de euros y veinticuatro meses después para el resto. A fecha de hoy esa orden sigue en tramitación, de modo que el reloj todavía no ha empezado a correr. Puede seguir el calendario y el régimen sancionador en nuestro artículo sobre la factura electrónica obligatoria entre empresas.
3. Qué hacer ahora. Compruebe con su proveedor de software que el programa estará adaptado a Verifactu antes de su fecha, y no contrate por urgencia una plataforma de factura electrónica hasta que la orden ministerial fije el calendario definitivo.

El Real Decreto-ley 2/2026 no se convalidó: qué sigue en pie

El 26 de febrero de 2026 el Congreso acordó derogar el Real Decreto-ley 2/2026, de 3 de febrero (BOE de 28 de febrero). Era la segunda vez en dos meses que decaía el paquete fiscal de inicio de año, porque el Real Decreto-ley 16/2025 tampoco había sido convalidado.

La Agencia Tributaria fijó su criterio en la nota de 1 de abril de 2026, siguiendo a la Dirección General de Tributos. Para 2026 se mantienen los límites de exclusión del método de estimación objetiva del IRPF y de los regímenes simplificado y especial de agricultura del IVA que rigen desde 2016; son válidas las renuncias y revocaciones presentadas mientras ambos reales decretos-leyes estuvieron en vigor; y las medidas que se devengaron en el ejercicio 2025 (imputación de rentas inmobiliarias, deducciones por eficiencia energética en vivienda en sus apartados 1 y 2, exención de las ayudas por la DANA aprobadas por la Generalitat Valenciana) se aplican en la declaración de la renta de 2025 porque estaban vigentes en la fecha de devengo.

Distinto es el caso del Real Decreto-ley 3/2026, de 3 de febrero, sí convalidado. Su disposición final primera suprimió la letra k) del artículo 299.1 del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social, de modo que los perceptores de prestaciones por desempleo ya no están obligados a presentar la declaración del IRPF por ese solo hecho. Siguen obligados, eso sí, cuando superen los umbrales generales del artículo 96 de la Ley del IRPF.

Calendario fiscal de septiembre: lo que vence este mes

El calendario fiscal de septiembre es más tranquilo que el de julio u octubre, pero tiene dos fechas que no admiten descuido, según el calendario del contribuyente de la AEAT.

• Hasta el 21 de septiembre. Modelo 349 (declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias) de julio y agosto para quienes lo presentan mensualmente; retenciones e ingresos a cuenta de agosto de las grandes empresas (modelos 111, 115, 123 y similares); modelo 430 de primas de seguro.
• Hasta el 30 de septiembre. Modelo 303 de IVA de agosto para los sujetos pasivos con periodo de liquidación mensual, junto con los modelos 322 y 353 de grupos de entidades y el 369 de ventanilla única; y, sobre todo, los modelos 360 y 361 para solicitar la devolución del IVA soportado durante 2025 en otros Estados miembros. Este último plazo caduca y no se puede recuperar después.
• Y el 20 de octubre. Los autónomos con declaración trimestral tienen el tercer trimestre a la vuelta de la esquina: modelos 303, 130 y 111 del periodo julio-septiembre.

Si su pyme de la Comunitat Valenciana trabaja con proveedores de otros países de la Unión Europea y tiene facturas con IVA extranjero de 2025, el modelo 360 de este mes es la única vía para recuperarlo.

Lo que todavía no es norma

Dos asuntos se mencionan mucho y no tienen texto aprobado en el BOE: el registro horario digital y las obligaciones de transparencia salarial derivadas de la Directiva europea. Ninguno tiene fecha cierta, así que no conviene invertir en herramientas hasta que la norma se publique. Sobre la deducibilidad de los gastos del autónomo, el Tribunal Supremo ha dictado pronunciamientos recientes que analizaremos en un artículo específico este mes.

Preguntas frecuentes

Información general actualizada a 6 de septiembre de 2026. No sustituye al asesoramiento fiscal individualizado. La normativa tributaria y de Seguridad Social cambia con frecuencia y varias de las medidas descritas están sujetas a tramitación parlamentaria o a desarrollo reglamentario; compruebe siempre la versión vigente antes de tomar decisiones.