Novedades fiscales de octubre 2026 para autónomos y pymes

Las novedades fiscales de octubre 2026 llegan con un plazo que no admite despistes, el pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades, y con una norma de última hora que prorroga las medidas energéticas. Si usted es autónomo o gestiona una pyme en Alicante, Elche o en cualquier punto de la provincia, este resumen le dice qué cambia, desde cuándo y qué tiene que hacer.

Lo hemos construido solo con normas publicadas en el BOE y con información de la sede de la Agencia Tributaria (AEAT). Lo que todavía no está aprobado lo decimos expresamente.

Calendario fiscal octubre 2026: el modelo 202 y el cierre del tercer trimestre

El calendario fiscal de octubre 2026 gira en torno al día 20. Según el calendario del contribuyente de la AEAT, el pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades (modelo 202) correspondiente al tercer periodo se presenta del 1 al 20 de octubre. Si el pago se domicilia en una cuenta bancaria, el plazo se acorta: del 1 al 15 de octubre. El 20 de octubre de 2026 cae en martes, por lo que no se traslada.

El modelo 202 afecta a las sociedades (SL y SA) y demás entidades sujetas al Impuesto sobre Sociedades que deben hacer pagos a cuenta de su cuota anual. Se calcula con las modalidades que regula el artículo 40 de la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, y el modelo se aprobó por la Orden HAP/2455/2013. No lo confunda con el modelo 130 o 131 del autónomo, que son pagos fraccionados del IRPF y tienen su propia mecánica.

Las autoliquidaciones trimestrales habituales del tercer trimestre (IVA, retenciones de trabajadores y profesionales, pago fraccionado del IRPF) siguen la misma lógica de plazos del 1 al 20 de octubre. Para repasar cada una con calma, en el despacho preparamos una lista de comprobación previa que puede solicitar a través de nuestra página de contacto.

Real Decreto-ley 25/2026: se prorrogan las medidas energéticas

La novedad normativa más reciente es el Real Decreto-ley 25/2026, de 29 de septiembre, publicado en el BOE del 30 de septiembre y en vigor desde el 1 de octubre. Prorroga y adapta las medidas del Plan Integral de Respuesta a la Crisis en Oriente Medio. En nuestro análisis de las novedades fiscales de septiembre 2026 para autónomos y pymes explicábamos que, salvo nueva norma, el Impuesto sobre Hidrocarburos volvía al tipo ordinario el 1 de octubre. Esa previsión queda matizada.

Según el texto publicado, en el Impuesto sobre Hidrocarburos se aplican reducciones de tipo para gasóleo y gasolinas de 20 céntimos por litro en octubre, 13 en noviembre y 6 en diciembre. Hay una cláusula de salvaguarda: si el índice de precios de carburantes de septiembre supera en más de un 15 % el del año anterior, las reducciones de noviembre y diciembre serían mayores.

Para noviembre y diciembre, la norma también contempla, condicionado a la evolución de los precios, un IVA reducido del 10 % en determinados suministros de energía y gas, y un tipo reducido del Impuesto Especial sobre la Electricidad. Son medidas condicionadas, no automáticas: conviene comprobar en el BOE si se activan.

Qué supone para su negocio

• Transportistas y autónomos con vehículo. El decreto recoge ayudas directas para el transporte profesional por carretera durante el cuarto trimestre. Revise si cumple los requisitos de su epígrafe.
• Empresas con ayudas directas. Quienes las perciban no podrán realizar despidos por causas derivadas de esta norma hasta el 31 de diciembre de 2026, según el texto publicado.
• Operadores de criptoactivos. La disposición final primera modifica la Ley 10/2010 para incluir a los proveedores de servicios de criptoactivos entre los sujetos obligados en materia de prevención del blanqueo.

Cotizaciones 2027: qué está aprobado y qué no

Con el otoño empiezan las preguntas sobre las cotizaciones 2027. La respuesta prudente es que la tabla de cuotas de los autónomos para 2027 no está aprobada. A fecha de redacción no hemos localizado en el BOE ninguna norma que fije las bases y cuotas del año próximo. Lo que sí existe es un calendario legal de subidas anuales del Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI), regulado en el artículo 127 bis de la Ley General de la Seguridad Social, que sigue su curso con independencia de la negociación de las tablas.

Desde el despacho recomendamos no tomar decisiones a partir de cifras que circulan en prensa. La orden anual de cotización se publica en el BOE y es entonces cuando puede calcularse la cuota real. Si quiere repasar su situación actual, puede consultar nuestra guía de cuotas de autónomos 2026.

Cambios fiscales para pymes: Presupuestos 2027, Verifactu y factura electrónica

Los cambios fiscales para pymes más comentados tienen un estado normativo muy distinto, y mezclarlos es un error frecuente.

Presupuestos Generales del Estado 2027

El Gobierno aprobó en julio un techo de gasto para 2027, pero el Congreso rechazó los objetivos de estabilidad que acompañaban esa propuesta, según informó la prensa. Por tanto, no hay Presupuestos de 2027 aprobados. Cualquier medida tributaria que se anuncie «con los Presupuestos» debe tratarse como incierta hasta que se publique en el BOE. Si la ley no estuviera aprobada antes del 1 de enero, el artículo 134.4 de la Constitución prevé la prórroga automática de los presupuestos del ejercicio anterior hasta la aprobación de los nuevos, lo que no impide que el Gobierno apruebe medidas tributarias urgentes mediante real decreto-ley, como ha hecho este mes.

Verifactu

El Real Decreto-ley 15/2025, de 2 de diciembre, aplazó la obligación de usar sistemas de facturación verificables. Las fechas son el 1 de enero de 2027 para los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades y el 1 de julio de 2027 para el resto de obligados. Si su empresa es una SL, el plazo es el primero. La fecha no cambia el fondo del sistema: la facturación seguirá siendo verificable y trazable, y conviene que su programa de facturación esté adaptado con margen.

Factura electrónica entre empresas

El Real Decreto 238/2026, de 25 de marzo, desarrolla la factura electrónica obligatoria entre empresarios y profesionales. Su aplicación efectiva depende de una orden ministerial sobre la solución pública de facturación: la obligación llegará doce meses después de su entrada en vigor para quienes facturen más de ocho millones de euros, y veinticuatro meses después para los demás. A fecha de redacción no hemos comprobado la publicación de esa orden en el BOE, así que no existe todavía una fecha cierta. Puede repasar el calendario y sanciones de la factura electrónica obligatoria.

Qué hacer en octubre: plan en cinco pasos

1. Fije su fecha interna. Marque el 15 de octubre si domicilia y el 20 si no. No espere al último día: los fallos bancarios y de certificado ocurren justo entonces.
2. Cierre el trimestre. Concilie facturas emitidas y recibidas, revise el IVA soportado deducible y las retenciones practicadas.
3. Calcule el modelo 202 con tiempo. Si es una sociedad, compruebe qué modalidad de cálculo le conviene y si el resultado contable justifica el pago.
4. Revise sus costes energéticos y de transporte. Estudie si las ayudas y reducciones del Real Decreto-ley 25/2026 le alcanzan y guarde la documentación.
5. Anote dos fechas de 2027. El 1 de enero para Verifactu si es sociedad y el 1 de julio si es autónomo, a falta de nuevos cambios.

Si se ha pasado de plazo en algún modelo, no lo deje: existen vías de regularización voluntaria con recargos reducidos, y en nuestro artículo sobre aplazar deudas con Hacienda explicamos cómo evitar que el problema crezca. Nuestro equipo en la Comunitat Valenciana está disponible en la página de contacto.

Preguntas frecuentes

Información general actualizada a 4 de octubre de 2026. No sustituye al asesoramiento fiscal individualizado y la normativa cambia con frecuencia. Artículo firmado por Santamaría Baeza Abogados, despacho dirigido por Vicente José Santamaría Baeza, colegiado nº 8.150 del Ilustre Colegio de la Abogacía de Alicante.